E-Fatura İstisna Kodları Nedir? Güncel Liste ve Kullanım Rehberi (2025)

Dijitalleşen iş dünyasında muhasebe süreçlerinin hızlanmasıyla birlikte e-fatura uygulamaları artık her ölçekte işletmenin gündeminde. Ancak fatura düzenlerken en çok karıştırılan konulardan biri, “e-fatura istisna kodları” oluyor. Bu kodlar, özellikle KDV istisnası kapsamına giren işlemlerde hem muhasebe kayıtlarının hem de yasal uyumun doğru yapılmasını sağlar.

KDV İstisnası Nedir?

KDV istisnası, belirli mal veya hizmet teslimlerinde Katma Değer Vergisi’nin (KDV) hesaplanmadığı durumlardır. Yani bazı işlemler ya tamamen vergiden muaf tutulur ya da özel şartlar altında vergilendirilmez.KDV istisnaları, genellikle iki ana başlıkta toplanır:

1. Tam İstisna: Teslim veya hizmet hem satıcı hem de alıcı açısından KDV’den muaftır.

2. Kısmi İstisna: Sadece işlemin belirli bir tarafı (örneğin ihracatçı) KDV’den muaftır.

Bu istisnaların doğru şekilde belgelenebilmesi için, e-fatura sisteminde “istisna kodları” kullanılır.

E-Fatura İstisna Kodlarının Amacı

E-fatura istisna kodları, KDV uygulanmayan veya özel bir duruma tabi işlemleri sistemsel olarak tanımlamak için kullanılır.Bu kodlar sayesinde:

• Vergisel işlemler net şekilde ayrıştırılır.

• Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından işlemler doğru raporlanır.

• Muhasebe kayıtlarında hata riski azalır.

2025 Güncel E-Fatura İstisna Kodları ve Açıklamaları

Aşağıda en sık kullanılan GİB e-fatura istisna kodları ve anlamlarını bulabilirsiniz:

Kod	Açıklama	Kullanım Alanı
301	İhraç Kayıtlı Teslimler	İhracat yapan firmalar için kullanılır.
302	Diplomatik İstisna	Konsolosluk veya elçiliklere yapılan satışlarda.
303	Uluslararası Taşımacılık	Yurt dışı taşımacılık faaliyetlerinde.
304	Liman ve Hava Meydanı Hizmetleri	Gemi ve uçaklara verilen hizmetlerde.
305	Petrol Arama Faaliyetleri	Enerji sektöründeki özel işlemler için.
306	Teşvikli Teslim ve Hizmetler	Yatırım teşvik belgeli işlemlerde.
307	Kıymetli Maden Teslimleri	Altın, gümüş gibi maden satışlarında.
308	Diğer İstisnalar	GİB tarafından belirlenen özel durumlar.

Not: Her istisna kodu, belirli bir mevzuat maddesine dayanır. Bu nedenle kod seçimi yapılırken işlem türü dikkatle incelenmelidir.

E-Faturada İstisna Kodu Nasıl Seçilir?

Fatura oluştururken, KDV oranı “0” olarak girilir ve ardından uygun istisna kodu seçilir.Kullanılan muhasebe programına göre bu alan genellikle “KDV Muafiyet Nedeni” veya “İstisna Kodu” olarak geçer.

Doğru kod seçimi:

• Yanlış vergi beyanının önüne geçer,

• GİB kontrol süreçlerinde hata riskini ortadan kaldırır,

• Mali müşavirinizin işlemleri daha hızlı tamamlamasını sağlar.

E-Fatura İstisna Kodları Neden Önemlidir?

E-fatura sisteminde istisna kodlarının doğru seçilmemesi,

• Yanlış KDV beyanı,

• Vergi incelemelerinde tutarsızlık,

• Sistem hataları gibi sonuçlar doğurabilir.

Bu nedenle özellikle ihracat yapan, teşvikli yatırım alan veya KDV muaf işlemler gerçekleştiren işletmeler için kod seçimi hayati önem taşır.

Sonuç: Doğru Kod, Doğru Beyan

E-fatura istisna kodları, sadece teknik bir detay değil, mali uyumun temelidir.İşletmenizin doğru kodu seçmesi; mevzuata uyum, zaman tasarrufu ve finansal doğruluk açısından büyük avantaj sağlar.

Eğer hangi kodun kullanılacağı konusunda emin değilseniz, mali müşavirinizle veya Gelir İdaresi Başkanlığı’nın güncel listesiyle mutlaka kontrol edin.